gototopgototop

Курсы бухгалтерии Алматы, Бухгалтерские курсы в г.Алматы, Практическая бухгалтерия Алматы, Шымкент, Бухгалтерия Шымкент, Бухгалтерские курсы Шымкент, Бух Шымкент, Бухгалтерский учет Шымкент, Бухгалтерские услуги Шымкент, Бух учет, Бухгалтерия, Шымкент, курсы, предприятия, услуги, Бух, 1С, налог, Бухгалтерия Алмата, Бухгалтерские курсы Алмата, Бух Алмата,

A+ R A-
12 Июн

Вычет при исчислении ИПН с заработной платы сотрудников.

Оценить
(3 голоса)

Доброго всем времени суток!

Ко мне на электронную почту пришло письмо, в котором автор просит меня высказать свое мнение по поводу правомерности действий бухгалтеров его предприятия.

Привожу вам это письмо(без указания автора, конечно), и мое мнение по данной ситуации. Хочу отметить, что мое мнение не есть истина в последней инстанции и если у кого то будут еще мнения по этому поводу- жду ваших комментариев!

 

"Доброго времени суток, уважаемый администратор сайта!

Проконсультируйте пожалуйста!

В 2006 году устроился по найму в ТОО "А" вахтовым методом.
В 2011 году открыл свое ТОО "В" и продолжаю по сей день работать в двух ТОО.
Бухгалтер ТОО "В" провела разъяснительные работы о вычетах ИПН и я составил заявление об удержании 1МЗП при вычете ИПН начиная с 2011года.
В 2012 году Бухгалтерия ТОО "А" потребовала от меня такое же Заявление за 2011 и 2012 гг.об удержании 1МЗП при вычете ИПН

Между мной и Бухгалтерией ТОО "А" возник конфликт, так как ТОО "А" производила вычет без моего заявления с 2011года.
Мотивируя это тем, что основным местом работы является ТОО "А" и заявление я должен подать именно в ТОО "А".

Скажите пожалуйста, каким основным местом работы является для меня ТОО. И есть ли такое понятие что вычет должен производиться
С ТОО, являющимся основным местом работы. И еще, обязан ли я предупреждать Бухгалтерию, что вычет уже производится в другой компании.

Заранее благодарен!

С уважением,
Габит"

Для начала, привожу статью 166 Налогового кодекса:

Статья 166. Налоговые вычеты

1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:

Подпункт 1 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.)

1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

3) сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;

4) сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

5) суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

6) расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом  РК от 12.02.09 г. № 133-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.)

2. Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156  настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

В случае изменения места работы в течение налогового периода положения настоящего пункта не применяются по новому месту работы работника.

В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 12.02.09 г. № 133-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.)

3. В случае если физическое лицо являлось работником менее шестнадцати календарных дней в течение месяца, то при определении дохода работника налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи не производится.

4. Право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.

5. Право на налоговые вычеты, установленные подпунктами 3) - 5) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при наличии соответствующих документов:

Право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.

1) договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документа, подтверждающего уплату добровольных пенсионных взносов;

2) договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий;

3) договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.

6. Право на налоговый вычет, установленный подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику на следующих условиях:

В подпункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом  РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.)

1) общая сумма налогового вычета за календарный год не превышает 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

2) работником представлены документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату;

3) по данным расходам не применялись положения подпункта 18 пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса.

Хочу обратить ваше внимание на пункт 4 данной статьи

Право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.

Таким образом, в Налоговом Кодексе нет вообще такого понятия, как основное место работы, на которое ссылаются работники бухгалтерии автора письма, и мое мнение такое- нет заявления-нет вычета.

Вычет в размере 1 МЗП, примененный при исчислении ИПН в ТОО "А" неправомерен., т.к. не было заявления работника о применении этого вычета.

Сейчас ТОО "А" должно пересчитать ИПН за весь 2011 год и сдать дополнительные декларации по ИПН и КПН за 2011 год.

Еще раз повторяю, что это просто мое мнение!

Жду мнений и комментариев других бухгалтеров, имевших опыт в таких вопросах!

Сертифицированный бухгалтер.

Крыкпаева Оксана.




Изменено 12.06.2012 06:15

7 комментарии

  • Administrator

    Спасибо, Лариса, за комментарий!
    Полностью согласна с вашим мнением!
    Оксана.

    отправлено Administrator
  • Лариса Митькова

    Бухгалтер предприятия "А" незаконно применяла ежемесячный вычет МЗП без наличия заявления от работника. я полностью согласна с тем, что если нет заявления -нет "льготного" ИПН. Обязательно в заявлении нужно указать, что данное место работы является для работника основным. И такие заявления нужно обновлять ежегодно.

    отправлено Лариса Митькова
  • Алексей

    1С:Предприятие 8.2 (8.2.15.301) и конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг», 2011 (2.0.7.9)» решили в пользу работодателя. Больше интересовал вопрос правомерности данного решения. Большое спасибо за помощь.

    отправлено Алексей
  • Administrator

    Теперь ясно!
    В вашем случае вы должны сами решить к какому начислению применить вычет.
    Во втором случае т.к. расчет идет от обратного расходы работодателя на выплату зарплаты увеличиваются на 2152,96 тенге.
    В первом случае, как вы уже сами написали, сотрудник получит на 1743 тенге меньше, но расходы по з/п уменьшаются.
    Здесь задеваются и интересы работодателя и интересы сотрудника, и тот и другой вариант расчета налогов правильный, поэтому последнее слово остается за руководителем компании или гл. бухгалтером.
    Спасибо за интересный вопрос!:)))))))
    Крыкпаева Оксана.

    отправлено Administrator
  • Алексей

    Спасибо за ответ. Поясню свой вопрос на примере.

    Например, за месяц у сотрудника было 2 начисления:
    Оплата по часовому тарифу от обратного: 20000 тг
    Оклад по часовому тарифу: 100000 тг

    Оба начисления - основные, так как стоит галочка "Учитывать отработанное время".
    (Как я писал ранее, сотрудник перевелся из одного подразделения в другое, одной и той же организации. Учет ведется в одной и той же базе).

    Вариант расчета №1:
    Вычет берется из 1-го начисления.
    1) 22538,40 - 2253,84 (ОПВ) - 284,56 (ИПН) = 20000 тг
    2) 100000 - 10000 (ОПВ) - 9000 (ИПН) = 81000 тг

    Итого на руки: 101 000 тг

    Вариант расчета №2:
    Вычет берется из 2-го начисления:
    1) 24691,36 - 2469,14 (ОПВ) - 2222,22 (ИПН) = 20000 тг
    2) 100000 - 10000 (ОПВ) - 7256,10 (ИПН) = 82743,9 тг

    Итого на руки: 102743,9 тг

    В результате при 2-м варианте сотрудник получает на 1743,9 тг больше.

    Поэтому разница есть, с какого начисления брать вычет МЗП.

    отправлено Алексей
  • Administrator

    Добрый день, Алексей!
    Я считаю, что вычет применяется к доходу работника, облагаемому у источника выплаты за определенный месяц. Применяется один раз -либо в одном подразделении, либо в другом. В каком именно -не принципиально, если эти начисления ведутся в разных базах.
    Если я правильно поняла ваш вопрос.
    С уважением,
    Крыкпаева Оксана.
    Сертифицированный бухгалтер-практик.

    отправлено Administrator
  • Алексей

    А как быть, если работник перевелся из подразделения в другое подразделение одной и той же организации в начальных числах месяца, с изменением основного начисления. Сначало основное начисление было от обратного, затем стало по прямой. Вычет МЗП берется из начисления от обратного. Это правильно?

    отправлено Алексей

Написать комментарий

(*) Поля обязательно для заполнение

Новое на сайте

Популярные статьи

Пред След

Семинары по изменениям в Налоговом закон…

Семинары по изменениям в Налоговом законодательстве.

Добрый день, уважаемые бухгалтеры!
Как вы уже знаете в Налоговом и Таможенном законодательстве с 01 января 2015 года и с 01 июля 2015 года произошло очень много изменений.
Поэтому мы...

Administrator - avatar Administrator Вы первый кто прокоментирует! 11 Авг 2015 Просмотров:114 Законодательство

Подробнее

Учет.KZ плюс BUHGALTERIYA.KZ равно успех…

Учет.KZ плюс BUHGALTERIYA.KZ равно успех!

Приветствую вас, дорогие бухгалтеры!

Хочу поделиться с вами радостной новостью-

с января 2015 года компания Учет.KZ заключила с  нашим учебным центром договор о  сотрудничестве.

Теперь наш учебный центр является Аккредитованным учебным...

Administrator - avatar Administrator Вы первый кто прокоментирует! 04 Июн 2015 Просмотров:435 Новости

Подробнее

Мораторий на налоговые проверки в Казахс…

Мораторий на налоговые проверки в Казахстане .

Президент Казахстана сообщил о подписании  Указа о кардинальных мерах по улучшению условий для развития...

Administrator - avatar Administrator Вы первый кто прокоментирует! 05 Апр 2014 Просмотров:8570 Новости

Подробнее

Ремонт текущий или капитальный?

Ремонт текущий или капитальный?

Организация  приобрела легковой автомобиль у физического  лица с 50% износом.
Индивидуальный подоходный налог в размере  10% уплачен в бюджет.  
Затраты на капитальный ремонт отнести на вычет или на...

Administrator - avatar Administrator Вы первый кто прокоментирует! 05 Апр 2014 Просмотров:5428 Учет и отчетность

Подробнее

Экологические выплаты сотрудникам.

Экологические выплаты сотрудникам.

В

городе Усть Каменогорск приняты на работу в мае 2 человека.
Экологические выплаты не производились.
В сентябре месяце  сотрудники предъявили  экологические удостоверения.
С какого периода...

Administrator - avatar Administrator Вы первый кто прокоментирует! 15 Мар 2014 Просмотров:6231 Учет и отчетность

Подробнее

Последние комментарии

Конвертор валют

Конвертировать 

в валюту

  

Gavick.com

Оставить отзыв


Обучение


Онлайн Консультант

SiteHeart
Слабый бухгалтер разорит вашу фирму вернее, чем сводный полк рэкетиров...
Народное
Главная польза капитала не в том, чтобы сделать больше денег, но в том, чтобы делать деньги ради улучшения жизни...
Генри Форд

КОНТАКТЫ

Тел: +7 7252 39 29 54
Моб: +7 777 329-84-56
E-mail: argos2003@inbox.ru