Ситуация

Что делать

Плательщики НДС

лица, зарегистрированные в качестве плательщиков в налоговых органах

Кто может быть плательщиком НДС

• индивидуальные предприниматели
• лица, занимающиеся частной практикой
• юридические лица - резиденты
• нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения

Виды регистрации

• обязательная
• добровольная

Порядок регистрации

• подать заявление о постановке на учет по НДС в налоговые органы;
• при обязательной регистрации заявление подается в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения оборота;
• плательщиком НДС становятся со дня подачи заявления. 

Обязательная регистрация

встаём на учет по НДС в налоговых органах, если оборот превышает 30 000 МРП (в 2018 году - 72 150 000 тенге)

Добровольная регистрация

в остальных случаях - в любой момент

Не могут быть плательщиками НДС добровольно

• физические лица - не ИП;
• структурные подразделения организаций;
• гос. учреждения;
• нерезиденты, которые не осуществляют деятельность через филиал или представительство.

Отчетный период

квартал

Ставка НДС

• 12% - при обычной реализации
• 0% - при экспорте, международные перевозки, реализация на территорию СЭЗ
• Без НДС – необлагаемый оборот

НДС в зачет

• при покупке по счету-фактуре
• при импорте по подтверждающим документам

НДС к уплате

= НДС начисленный минус НДС в зачет (каждый квартал)

Платим НДС в бюджет

• до 25 мая (за I квартал);
• до 25 августа (за II квартал);
• до 25 ноября (за III квартал);
• до 25 февраля (за IV квартал).

Квартальная отчетность

ФНО 300.00

Срок сдачи отчетности

• до 15 мая (за I квартал);
• до 15 августа (за II квартал);
• до 15 ноября (за III квартал);
• до 15 февраля (за IV квартал).

Перед сдачей отчетности

• проверить наличие всех счетов-фактур
• проверить корректность заполнения полученных счетов-фактур (наименование, БИН, адрес, получатель, цена, оборот, ставка)
• корректность отражения счетов-фактур в программе 1С (наименование поставщика, БИН, ставка, оборот)

Если был экспорт

Перед составлением ФНО 300.00 проверить наличие:

• Заявления о ввозе, высланное покупателем (если в ЕАЭС);
• подтверждения экспорта в «Кабинете налогоплательщика»;
• договора (контракта) на поставку экспортируемых товаров;
• копии декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе ЕАЭС;
• копии товаросопроводительных документов.

Если был импорт из ЕАЭС

Перед составлением ФНО 300.00 проверить наличие:

• сдачи Заявления о ввозе товаров;
• подтверждение импорта по ФНО 328.00 и 320.00 в «Кабинете налогоплательщика»

Ссылка на расчетную таблицу

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel