Меню

Шпаргалка бухгалтеру по НДС

В помощь бухгалтерам шпаргалка по НДС в виде таблицы, основные моменты, касающиеся НДС:

 

 - кто плательщик

 - размер оборота

 - срок уплаты налога

 - срок сдачи отчетности 

 - документы необходимые при импорте и экспорте товара и другое.

 

Вы можете здесь найти всю информацию, не копаясь в законодательных документах.
 

Ситуация

Что делать

Плательщики НДС

лица, зарегистрированные в качестве плательщиков в налоговых органах

Кто может быть плательщиком НДС

  • индивидуальные предприниматели
  • лица, занимающиеся частной практикой
  • юридические лица - резиденты
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения

Виды регистрации

  • обязательная
  • добровольная

Порядок регистрации

  • подать заявление о постановке на учет по НДС в налоговые органы;
  • при обязательной регистрации заявление подается в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения оборота;
  • плательщиком НДС становятся со дня подачи заявления. 

Обязательная регистрация

встаём на учет по НДС в налоговых органах, если оборот превышает 30 000 МРП (в 2018 году - 72 150 000 тенге)

Добровольная регистрация

в остальных случаях - в любой момент

Не могут быть плательщиками НДС добровольно

  • физические лица - не ИП;
  • структурные подразделения организаций;
  • гос. учреждения;
  • нерезиденты, которые не осуществляют деятельность через филиал или представительство.

Отчетный период

квартал

Ставка НДС

  • 12% - при обычной реализации
  • 0% - при экспорте, международные перевозки, реализация на территорию СЭЗ
  • Без НДС – необлагаемый оборот

НДС в зачет

  • при покупке по счету-фактуре
  • при импорте по подтверждающим документам

НДС к уплате

= НДС начисленный минус НДС в зачет (каждый квартал)

Платим НДС в бюджет

  • до 25 мая (за I квартал);
  • до 25 августа (за II квартал);
  • до 25 ноября (за III квартал);
  • до 25 февраля (за IV квартал).

Квартальная отчетность

ФНО 300.00

Срок сдачи отчетности

  • до 15 мая (за I квартал);
  • до 15 августа (за II квартал);
  • до 15 ноября (за III квартал);
  • до 15 февраля (за IV квартал).

Перед сдачей отчетности

  • проверить наличие всех счетов-фактур
  • проверить корректность заполнения полученных счетов-фактур (наименование, БИН, адрес, получатель, цена, оборот, ставка)
  • корректность отражения счетов-фактур в программе 1С (наименование поставщика, БИН, ставка, оборот)

Если был экспорт

Перед составлением ФНО 300.00 проверить наличие:

  • Заявления о ввозе, высланное покупателем (если в ЕАЭС);
  • подтверждения экспорта в «Кабинете налогоплательщика»;
  • договора (контракта) на поставку экспортируемых товаров;
  • копии декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе ЕАЭС;
  • копии товаросопроводительных документов.

Если был импорт из ЕАЭС

Перед составлением ФНО 300.00 проверить наличие:

  • сдачи Заявления о ввозе товаров;
  • подтверждение импорта по ФНО 328.00 и 320.00 в «Кабинете налогоплательщика»

Ссылка на расчетную таблицу

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel

 

Источник Учет.кз

 

НАШИ ПАРТНЕРЫ